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Declaración de impuestos sobre activos y derechos ubicados fuera de España

Modelos 720 y 721 año fiscal 2023: fecha de vencimiento 1 de Abril de 2024

Modelos 720 y 721 ejercicio 2023: declaración sobre bienes y derechos ubicados en el extranjero

Preparamos y presentamos su declaración de impuestos sobre activos y derechos ubicados fuera de España.

Con respecto a la situación fiscal en 2023 para las personas físicas y jurídicas residentes fiscales en España (en general > 183 días de estancia en España), tenga en cuenta que en Marzo se debe presentar declaración sobre bienes y derechos ubicados en el extranjero, denominada Modelo 720 [Modelo 721 (*)].

La distinción de activos que hace Hacienda es la siguiente:

a) Cuentas bancarias

b) Bienes inmuebles

c) Otros activos financieros (ej. acciones, bonos, etc.)

d) Monedas virtuales (ej. criptomonedas, etc.). NUEVA OBLIGACIÓN EN VIGOR: Modelo 721 (*)

En resumen, los saldos / valoraciones de activos en el extranjero por debajo de 50,000 € están exentos de declaración.

Hasta la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea C-788/19, de 27 enero 2022, las sanciones fueron muy agresivas, ya que el mero hecho de no presentar el Modelo 720 era sancionable en 5.000 €, con un mínimo de 10.000 € para cada una de las 3 obligaciones existentes (cuentas bancarias, bienes inmuebles y otros activos financieros); la STJUE ha supuesto que tanto la prescripción como el régimen sancionador de los incumplimientos pase a ser el general, previsto en la Ley General Tributaria.

Si está interesado en saber si los Modelos 720 y 721 le son de aplicación, le podemos ayudar, para lo que necesitaríamos conocer información detallada de cualquier activo que pueda tener en el extranjero a 31 de Diciembre de 2023 lo antes posible. Teniendo en cuenta la distinción de activos que hace Hacienda, lo que necesitaremos para comenzar a trabajar es lo siguiente:

Residente en España desde 2023​

Si usted empezó a residir en España en 2023, además de tener que presentar la declaración del IRPF y del Impuesto del Patrimonio (en su caso), también puede estar obligado a presentar la Declaración de Bienes en el Extranjero (Modelos 720 y 721), cuyo plazo de presentación finaliza el 1 de Abril de 2024.

Apunte. Esto ocurrirá si a 31 de diciembre de 2023 Ud. era titular de cuentas, valores o inmuebles en el extranjero con un valor total (por cada tipo de activo) de más de 50.000 euros.

Residente desde antes

Fuera de plazo. Puede ocurrir que Ud. ya sea residente en España desde antes de 2023 y que, por desconocimiento, no haya presentado el modelo (esta situación se está dando con muchos extranjeros que han empezado a vivir en España en los últimos años y que desconocían la obligación).

Apunte. En estos casos, lo mejor es presentar ahora el Modelo 720 correspondiente al año en que empezó a residir en España, antes de que Hacienda se lo reclame. Así la sanción por presentación fuera de plazo es más reducida.

En el caso de extranjeros que empiezan a residir en España, la presentación de este modelo supone una extraordinaria novedad y una gran dificultad técnica e interpretativa.

Si considera que los Modelos 720 y 721 pudieran serle de aplicación (residentes fiscales en España en 2023, con patrimonio en el extranjero) y se quiere asegurar, le ofrecemos estudiar su situación particular.

Lo que necesitaríamos para comenzar a trabajar

DNI / NIE y pasaporte (copias), e información de contacto en España y en el extranjero.

  • Código(s) BIC
  • Número(s) de cuenta (IBAN)
  • Nombre del banco(s)
  • Número de Identificación Fiscal (número de registro fiscal) del Banco(s)
  • Dirección de la(s) oficina(s) del Banco(s)
  • Fecha de apertura / cancelación de la(s) cuenta(s) bancaria(s)
  • Saldo(s) a 31 de Diciembre de 2023 en moneda del país de origen
  • Saldo(s)  medio(s) 4º Trimestre de 2023 en moneda del país de origen
  • Número de titulares y porcentaje de participación de cada uno

AVISO: Con respecto a los Modelos 720 y 721, es obligatorio que presente la declaración no solo el titular / propietario del (de los) activo(s) en el extranjero, sino también cualquier Representante, Autorizado, Beneficiario, o cualquier residente fiscal en España con poder de firma / disposición sobre el (los) activo(s) ubicados en el extranjero.

  • Dirección completa
  • Fecha de adquisición(es) / venta(s)
  • Importe de adquisición(es) / compra(s) en moneda del país de origen
  • Importe de transmisión(es) / venta(s) en moneda del país de origen
  • Número de propietarios, y porcentaje de participación de cada uno

AVISO: Con respecto a los Modelos 720 y 721, es obligatorio que presente la declaración no solo el titular / propietario del (de los) activo(s) en el extranjero, sino también cualquier Representante, Autorizado, Beneficiario, o cualquier residente fiscal en España con poder de firma / disposición sobre el (los) activo(s) ubicados en el extranjero.

El reembolso del Plan de Pensiones privado al jubilarse, o el reembolso del plan de ahorro del Seguro de Vida ( rentas temporales o vitalicias) también se deben informar en el Modelo 720 ya que se consideran activos financieros, por su valor de reembolso a 31 de diciembre.

  • Código(s) BIC
  • Número de cuenta(s) de inversión
  • Nombre del Banco(s) de inversión
  • Número de Identificación Fiscal del Banco(s) de Inversión
  • Dirección de la(s) oficina(s) del Banco de Inversión
  • Fecha de apertura / cancelación de la(s) cuenta(s) de inversión
  • Número ISIN del activo financiero
  • Fecha de adquisición(es) / compra(s) y número de valores (histórico de compras-ventas en 2023)
  • Valoración a 31 de Diciembre de 2023 en moneda del país de origen
  • Valoración media del 4º trimestre de 2023 en moneda del país de origen
  • Número de propietarios, y porcentaje de participación de cada uno

AVISO: Con respecto a los Modelos 720 y 721, es obligatorio que presente la declaración no solo el titular / propietario del (de los) activo(s) en el extranjero, sino también cualquier Representante, Autorizado, Beneficiario, o cualquier residente fiscal en España con poder de firma / disposición sobre el (los) activo(s) ubicados en el extranjero.

  • Nombre de la(s) entidad(es) que custodia(n) y proporcionan servicios sobre las monedas virtuales
  • Número(s) de Identificación Fiscal (número de registro fiscal) de la(s) entidad(es)
  • Dirección física de la(s) entidad(es) que custodia(n) las monedas virtuales
  • Dirección web de la(s) entidad(es) que custodia(n) las monedas virtuales
  • Identificación completa de cada tipo de moneda virtual: denominación y siglas
  • Fecha de apertura/ cancelación de la(s) cuenta(s) en las que están custodiadas las monedas virtuales
  • Saldo(s) a 31 de Diciembre de 2023 de cada moneda virtual, expresado en unidades

AVISO: Con respecto a los Modelos 720 y 721, es obligatorio que presente la declaración no solo el titular / propietario del (de los) activo(s) en el extranjero, sino también cualquier Representante, Autorizado, Beneficiario, o cualquier residente fiscal en España con poder de firma / disposición sobre el (los) activo(s) ubicados en el extranjero.

Una vez que recibamos por correo electrónico su DNI / NIE y pasaporte (copias), le enviaremos un formulario de autorización del que necesitaremos recibir original firmado (pudiéndolo adelantar por e-mail), para que podamos continuar con el proceso.

Tenga en cuenta que la fecha de vencimiento para la presentación de los Modelos 720 y 721 es el 1 de Abril de 2024,‍ por lo que aconsejamos disponer de la documentación con la mayor antelación posible.

Contáctenos a través del siguiente formulario AHORA

y nos pondremos en contacto con usted lo antes posible

Su asesor fiscal en Valencia (España)